Налоги в Бразилии в 2026 году: ставки IRPF, INSS и резидентство

Подоходный налог в Бразилии называется IRPF (Imposto de Renda da Pessoa Física), им управляет налоговая служба Receita Federal. Система прогрессивная — ставки от 0 до 27,5%, с большим необлагаемым порогом, который с 2026 года ещё вырос. Для экспата ключевой вопрос — стал ли он налоговым резидентом: от этого зависит, платит он со всего мирового дохода или только с бразильского. Ниже — ставки, реформа 2026 года, взносы INSS, правила для нерезидентов и порядок подачи декларации.

Кто считается налоговым резидентом Бразилии

Налоговый резидент платит IRPF со всего мирового дохода, нерезидент — только с дохода из бразильского источника. Иностранец становится налоговым резидентом в двух основных случаях: при получении постоянной визы или резидентского статуса (ВНЖ), либо при пребывании в стране более 183 дней в течение 12 месяцев. Источник дохода определяется по месту нахождения плательщика, независимо от того, где физически выполнялась работа. Прежде чем платить налоги, нужен CPF — налоговый номер, без которого невозможна ни декларация, ни легальная работа. О том, как получить статус резидента, читайте в гайде про ВНЖ в Бразилии.

Ставки IRPF в 2026 году

IRPF устроен по маржинальной шкале: каждая ставка применяется только к части дохода сверх соответствующего порога. Годовые границы на 2026 год:

Годовой доход (BRL)	Ставка
до 26 963	0% (освобождение)
26 963 – 33 919	7,5%
33 919 – 45 012	15%
45 012 – 55 976	22,5%
свыше 55 976	27,5%

На практике эффективная ставка даже у высоких зарплат редко превышает 20–22%, потому что максимальные 27,5% применяются только к доходу сверх верхнего порога. Работодатель удерживает налог ежемесячно у источника — это система IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte), а годовая декларация сверяет удержанное с фактическим обязательством. Семейного квотирования, как во Франции, в Бразилии нет — каждый декларирует индивидуально, но можно заявить вычеты на иждивенцев, образование и медицину.

Налоговая реформа 2026: закон 15.270/2025

Закон 15.270/2025, утверждённый 26 ноября 2025 года, ввёл три важных изменения с 1 января 2026 года.

1. Новый необлагаемый порог

Изменился порядок ежемесячного удержания: доход до R$ 5 000 в месяц освобождён от удержания, а в диапазоне R$ 5 000 – 7 350 применяются прогрессивные вычеты. Это вывело из-под ежемесячного налога значительную часть работающих.

2. Налог на дивиденды

Впервые вводится удержание IRPF с дивидендов: если одно юрлицо выплачивает одному физлицу-резиденту более R$ 50 000 в месяц, вся сумма облагается по ставке 10%. Если выплата приходит от лица из-за рубежа — удержание применяется к любой сумме. Это важно для владельцев компаний — детали структуры дохода смотрите в материале про компанию (LTDA / S.A.).

3. Минимальный налог на высокие доходы

Для физлиц с доходом свыше R$ 600 000 в год вводится минимальная ставка: до R$ 600 000 — не применяется, от R$ 600 000 до R$ 1,2 млн — прогрессивно, свыше R$ 1,2 млн — минимум 10%. Правило затрагивает в том числе ранее освобождённые виды дохода (дивиденды, проценты на капитал JCP).

Взносы на социальное страхование (INSS)

Помимо IRPF, с зарплаты удерживаются взносы в INSS (Национальный институт социального страхования). Ставка прогрессивная — от 7,5% до 14%, но с верхним потолком (teto), поэтому в абсолютном выражении взнос ограничен. Эти отчисления формируют право на пенсию и пособия. Самозанятые и предприниматели платят INSS отдельно — например, в режиме MEI взнос фиксированный и невысокий.

Налоги для нерезидентов

Если вы не стали налоговым резидентом, бразильский доход облагается у источника по фиксированной ставке 15% (или 25% для резидентов налоговых гаваней либо если иное предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения). Мировой доход нерезидента Бразилию не интересует. Это создаёт «переходное окно»: пока вы туристом на безвизе и не пересекли 183 дня, обязанности декларировать мировой доход нет.

Как подать декларацию

1. Получить и активировать CPF.
2. В течение года самозанятые и получатели дохода из-за рубежа платят авансом через carnê-leão (ежемесячный расчёт).
3. Раз в год (обычно с марта по май) подать годовую декларацию Declaração de Ajuste Anual через программу или приложение Receita Federal.
4. Заявить вычеты (иждивенцы, образование, медицина, INSS) или выбрать упрощённый стандартный вычет.
5. Доплатить разницу или получить возврат (restituição), если удержано больше.

Заполнение декларации многие доверяют бухгалтеру (contador) — подробнее в материале про бухгалтерию в Бразилии. Удалёнщикам и фрилансерам полезен отдельный гайд про фриланс и легализацию дохода.

Пример расчёта

Ситуация	Налоговая нагрузка
Резидент, доход R$ 4 500/мес	освобождён от ежемесячного IRPF (ниже нового порога)
Резидент, доход R$ 10 000/мес	IRPF по прогрессивной шкале + INSS (с учётом потолка)
Нерезидент, бразильский доход	15% у источника, без декларации мирового дохода
Владелец компании, дивиденды > R$ 50 000/мес	+10% удержания с дивидендов (с 2026)

Какие вычеты можно заявить

При подаче годовой декларации можно выбрать один из двух режимов. Упрощённый (desconto simplificado) даёт стандартный вычет фиксированным процентом от дохода без подтверждающих документов — он выгоден тем, у кого мало расходов на вычет. Полный режим (deduções legais) позволяет вычесть конкретные траты, и для семей с детьми и медицинскими расходами он обычно выгоднее. Основные вычитаемые статьи:

• Иждивенцы (dependentes) — супруг без дохода, дети — фиксированная сумма на каждого.
• Образование — плата за школу, вуз, детский сад в пределах годового лимита.
• Медицинские расходы — врачи, стоматология, страховка, больницы; лимита нет, но нужны чеки.
• Взносы INSS и частная пенсия (PGBL — в пределах 12% дохода).
• Алименты по судебному решению.

Чеки и квитанции нужно хранить минимум 5 лет — Receita Federal может запросить подтверждение и при расхождениях отправить декларацию в «malha fina» (углублённую проверку).

Другие налоги, с которыми столкнётся резидент

Кроме IRPF, в Бразилии есть налоги, важные для экспата с имуществом и машиной:

Налог	На что
IPTU	Ежегодный муниципальный налог на недвижимость
IPVA	Ежегодный налог на автомобиль (ставка зависит от штата)
ITBI	Налог при покупке недвижимости (разовый, при сделке)
Налог на прирост капитала	При продаже недвижимости и активов — прогрессивно от 15%

Подробнее имущественные расходы разобраны в материалах про покупку недвижимости и авто в Бразилии.

Нюансы и частые ошибки

• Потеря статуса нерезидента незаметно. Превышение 183 дней или получение ВНЖ автоматически делает вас резидентом — и обязывает декларировать мировой доход.
• Decларação de Saída. При выезде из Бразилии нужно подать «декларацию окончательного выезда», иначе вас продолжат считать резидентом с мировым налогообложением.
• Игнорирование carnê-leão. Доход из-за рубежа и от самозанятости нужно декларировать ежемесячно авансом, а не только в годовой декларации.
• Двойное налогообложение. У России и Бразилии нет полноценного налогового соглашения — учитывайте это при планировании.
• Просрочка декларации. Штраф минимум R$ 165,74 и далее процент от налога; CPF может получить статус «pendente».

FAQ

С какого момента я становлюсь налоговым резидентом?

При получении постоянной визы или ВНЖ — сразу; при въезде по временной визе/безвизу — после 183 дней пребывания в течение 12 месяцев.

Нужно ли платить налог в Бразилии с дохода из России?

Если вы налоговый резидент Бразилии — да, со всего мирового дохода. Нерезидент платит только с бразильского источника.

Какой необлагаемый минимум в 2026 году?

С 2026 года от ежемесячного удержания освобождён доход до R$ 5 000, с прогрессивными вычетами до R$ 7 350.

Облагаются ли дивиденды?

С 2026 года — да: 10% удержания, если выплата одному физлицу превышает R$ 50 000 в месяц от одного юрлица, и с любой суммы при выплате из-за рубежа.

Что такое carnê-leão?

Это ежемесячный авансовый расчёт IRPF для самозанятых и получателей дохода из иностранных источников — платится в течение года, а не только по итогам.

Нужен ли бухгалтер?

Для наёмного работника декларацию реально подать самому. Предпринимателю и тому, у кого иностранный доход или дивиденды, проще нанять contador.

Что делать дальше: чеклист

• Оформить CPF и определить свой статус (резидент / нерезидент).
• Если резидент — настроить carnê-leão для иностранного дохода.
• Отслеживать порог 183 дней, чтобы не стать резидентом неожиданно.
• Раз в год подавать Declaração de Ajuste Anual в марте–мае.
• При выезде — подать Declaração de Saída Definitiva.
• Сложные случаи (бизнес, дивиденды, иностранный доход) обсудить с contador.